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    鋁業企業營運資本管理問題探析

    時間:2017-03-17 來源:吉林財經大學 作者:張黎理 本文字數:3300字
      摘 要
      

      營運資本的管理在現代企業財務管理的地位中顯得格外重要。營運資本是企業所有項目中流轉周期最短、流動性最大同時最有活力的一部分。營運資本管理是企業所有管理環節中最關鍵的一環,它可以維持營運資本的快速流動周轉,同時也是讓企業保持發展動力并占領市場份額的關鍵。營運資本管理縱貫企業,采購、生產、銷售等過程都和它息息相關,所以理應得到管理者們的重視。而且近年來,伴著鋁業技術的不斷進步、生產量的突增導致了該行業競爭的日益激烈,鋁業企業在營運資本的管理方面普遍存在應收款項金額和拖欠款數額較大、資金使用效率低、存貨量不穩定且周轉緩慢等現象。這些問題雖然不都存在于每一個企業,但是卻是制約一個企業良好運營的短板。
      
      正是因為其如此重要,所以才選擇了營運資本管理這個主題來進行研究。第一章節和第二章節列舉了與研究主題相關的理論基礎和學者觀點、分析了鋁業企業的經營背景、行業特點。其次是 S 公司營運資本管理情況的正文部分,即第三章,該部分簡單介紹了目標公司并展示了 S 公司營運資本目前存在的管理方法以及該公司營運資本的規模、結構。鑒于研究的方向和學校的規定,本文采用的是案例分析法,S 公司是案例研究對象,研究的核心是該公司的營運資本管理情況。
      
      第四章是案例分析部分,在傳統的要素分析理論和較新的渠道式營運資本管理理論的指導下,具體運用比較分析法來進行分析:這個方法是從三個角度來進行比較分析,分別是比較會計要素、比較結構百分比、比較財務比率。同時,還把 S公司的不同時期進行了對比、S 公司和不同公司進行對比。運用到的財務比率反映出來了 S 公司擁有的營運資本,它具體在流動性和安全性這兩個方面的情形究竟如何。通過這部分的分析,指出了該公司營運資本管理中存在的隱患、并找到造成這些隱患的原因,從而針對于 S 公司營運資本管理存在的各個隱患提出的相應的解決措施。第五章是案例分析的總結部分,給出了文章的結論和啟示。
      
      希望在一定程度上,列出的這些解決措施可以更好地維護 S 公司營運資本的安全性并且能夠有效得加快該公司在營運資本上面的周轉速度,從而有效得降低企業經營中的財務風險、最終提高該公司綜合的市場競爭力,并且能夠給類似的企業做出有用的參考。
      
      關鍵詞:營運資本管理;流動資產;流動負債;渠道式營運資本管理
      
      Abstract
      
      Working capital management is particularly important in the status and in the roleof modern enterprise financial management. Working capital is the shortest cycle , whilethe most liquid part of the most dynamic in all projects. Working capital management isthe most critical aspect in management that can sustain rapid turnover of workingcapital flows, but also allow enterprises to maintain the development momentum andcapture the market share. Working capital management runs through the whole processof enterprise, including the procurement, production and sales, deserving the attentionof managers. But in recent years, accompanied by advances in aluminum technology,production volume led to a sudden increase in the increasingly fierce competition in theindustry, a large amount of aluminum enterprises widespread receivables and theamount of arrears in terms of working capital management, low capital efficiency,instability and the slow turnover of inventory and so on. Although these problems donot exist in every business, but it is the short board of good business operating.
      
      Precisely because of its importance, I chose the theme of capital management toconduct research. The first chapter and the second chapter analyzes the businessbackground, industry characteristics, as well as the relevant point of view of theresearch topic. The second part is the main body of the working capital management ofS company, namely the third chapter, which shows the management method of Scompany's working capital and the scale and structure of working capital. In view of thedirection of the study and the provisions of the school, the decision to use case analysis,S company is the case study, the core of the company's working capital management.
      
      The fourth chapter is the case analysis part, under the guidance of the traditionalelements analysis theory and channel working capital management theory, the specificapplication of comparative analysis method to carry on the analysis: this method is fromthree angles of comparative analysis, compared the accounting elements, comparativepercentage composition, comparative financial ratios. At the same time, the Scompany's different periods were compared, S companies and different companies tocompare. The use of the financial ratio reflects the S company has the working capital,it is specific in the mobility and security of these two aspects of the situation exactlyhow. Through this part of the analysis, and points out that the problems existing in thecompany working capital management, and find the cause of these problems, to thepresent in the s company's working capital management of various risks proposed thecorresponding measures to solve. The fifth chapter is the summary of the article, andgives the conclusion of the article.
      
      I hope in a certain extent, the list of these solutions can better safeguard thesecurity of S company working capital and accelerate the turnover rate of the company'sworking capital, so as to effectively reduce the business of financial risk, and ultimatelyimprove the market competitiveness of the company. And for similar enterprises tomake reference.
      
      Keywords: Working capital management; Current assets; Current liabilities;Channel working capital management


      目 錄
      
      第 1 章 緒論
      
      1.1 研究背景及意義
      
      1.1.1 研究背景
      
      1.1.2 研究意義
      
      1.2 國內外研究現狀
      
      1.3 研究內容及方法
      
      1.3.1 研究內容
      
      1.3.2 研究方法
      
      第 2 章 營運資本管理的理論基礎
      
      2.1 營運資本的基本含義
      
      2.2 傳統營運資本管理理論
      
      2.2.1 傳統營運資本管理理論內容
      
      2.2.2 傳統營運資本管理分析框架
      
      2.3 渠道式營運資本管理理論
      
      2.3.1 渠道式營運資本管理理論內容
      
      2.3.2 渠道式營運資本管理分析框架
      
      第 3 章 S 公司基本概況
      
      3.1 S 公司簡介
      
      3.2 S 公司營運資本管理現狀
      
      3.2.1 S 公司營運資本規模及結構
      
      3.2.2 S 公司營運資本管理辦法
      
      第 4 章 S 公司營運資本管理分析
      
      4.1 S 公司營運資本要素及財務指標分析
      
      4.1.1 S 公司流動資產情況分析
      
      4.1.2 S 公司流動負債情況分析
      
      4.1.3 S 公司營運資本綜合情況分析
      
      4.2 S 公司渠道式營運資本管理分析
      
      4.3 S 公司營運資本管理存在的隱患
      
      4.3.1 S 公司應收款項比例過高
      
      4.3.2 2013 年開始 S 公司存貨量過少
      
      4.3.3 S 公司現金比率始終低于安全線
      
      4.3.4 S 公司預收賬款壓力大且余額不能及時減少
      
      4.3.5 S 公司應付款項規模大
      
      4.4 造成 S 公司營運資本管理隱患的原因
      
      4.4.1 造成 S 公司應收款項比例過高的原因
      
      4.4.2 造成 S 公司從 2013 年開始存貨量過少的原因
      
      4.4.3 造成 S 公司現金比率始終低于安全線的原因
      
      4.4.4 造成 S 公司預收賬款壓力大、滯后的原因
      
      4.4.5 造成 S 公司應付款項規模大的原因
      
      4.5 優化 S 公司營運資本管理的建議
      
      4.5.1 從制度和組織結構上彌補 S 公司應收款項漏洞
      
      4.5.2 通過技術創新應對印尼新政并提高存貨控制能力
      
      4.5.3 完善 S 公司貨幣資金管理組織構成
      
      4.5.4 控制預收賬款規模并改善其會計處理方法
      
      4.5.5 拓寬融資渠道并采用 OPM 戰略縮減應付款項規模
      
      第 5 章 研究結論與啟示
      
      5.1 結論
      
      5.2 啟示
      
      參考文獻
      
      后 記
      張黎理. S公司營運資本管理的案例研究[D].吉林財經大學,2016.
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