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    財務會計論文

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    商業銀行貸款定價主要方法及問題解決

    時間:2015-04-01 來源:未知 作者:小韓 本文字數:4470字
    論文摘要

      1 研究背景

      我國利率市場化近年來進入一個新的里程,進程將明顯加快。對于銀行來說,在現有的市場體系下,彼此之間進行爭存攬儲將會增加存款利率上升的壓力,在貸款市場上,貸款利率的自由浮動將會使得銀行的議價能力不斷降低,進而難以維持較高的貸款利率,并且很可能逐步收窄存貸款利差。目前我國商業銀行營業收入結構中,利息收入仍占有較高比例,2013 年五家大型銀行利息收入占比超過 75%,中小銀行占比超過 80%,隨著利率市場化的加速,由利差收窄可能引起的凈利息收入減少,將在未來一段時間影響我國商業銀行的盈利能力。如何合理制定并運用定價策略參與市場競爭,謀取市場份額,確立市場地位,將是商業銀行戰略發展中的一個重大課題。在此基礎上,本文深入研究分析利率市場化下商業銀行貸款定價問題。

      2 商業銀行貸款定價主要方法

      商業銀行在貸款定價方面,國外商業銀行先后提出成本加成定價、基準利率定價、客戶盈利分析定價三種模式。

      2.1 成本加成定價方法

      在貸款定價方面,成本加成定價法使用比較普遍,該方法也是商業銀行現行貸款定價模式的主要方法之一。成本加成定價方法就是計算為客戶提供貸款的全部成本,同時加上確定的目標利潤率,進一步確定貸款的價格。對于銀行來說,為了使用這種方法,需要識別資金成本、貸款管理成本、稅負成本和資本回報率要求等與貸款有關的所有成本。

      對于成本加成定價方法來說,其優點主要表現為簡單。由于定價與業務成本直接掛鉤,在這種情況下,如果企業做得好,在財務方面就會保持活力。通常情況下,這是確保商業銀行收益超過成本的好方法。但是,這種方法也存在自身的弊端,主要表現為:一是該方法基于銀行內在因素,對市場價格缺乏敏感度。二是與市場價格相比,如果銀行測算出的價格比較高,在這種情況下就會導致貸款需求量下降。三是成本加成模式屬于單筆貸款定價模式,這種定價模式不利于建立穩固的客戶關系,容易造成短期行為。

      2.2 基準利率定價方法

      基準利率定價方法是當前國內外銀行業廣泛采用的一種定價方法,對于該方法來說,其基本思想是,在貸款定價時,銀行借助金融市場形成的基準利率,評定客戶的信用評級,根據貸款的風險程度,進一步確定風險溢價點數,銀行為了使貸款利率控制在一定范圍內,有時為貸款利率設立相應的上限和下限。計算公式為:貸款利率=基準利率+風險溢價點數該模式下基準利率的選擇是關鍵,國外商業銀行通常以倫敦同業拆借利率等做為重要參考,在我國就是圍繞央行規定的法定貸款利率,根據信用等級等上下浮動。

      該方法的優點是屬于市場導向型,以市場一般價格水平為出發點,根據客戶的風險以及貸款產品品質、規模等尋找適合銀行的貸款價格,通過這種模式制定的貸款價格往往與市場更加貼近,在一定程度上強化了其競爭力;但是這種定價模式的是:沒有對銀行的資金成本進行充分的考慮,進而出現利潤換市場的局面。

      2.3 客戶盈利分析定價方法
      
      在貸款定價方法中,客戶盈利分析模式比較復雜,這種定價模式綜合銀行與各個客戶業務往來的成本、收益資料,進一步確定該客戶提供的全部金融服務定價,在一定程度上達到銀行的既定目標,這是一種客戶導向型的定價模式。在國際市場上,這種貸款定價方法比較流行。該定價方法用公式表示為:貸款利率=(銀行的目標利潤+為該客戶提供所有服務的總成本-為該客戶提供所有服務中除貸款利息以外的其他收入)/貸款額。所謂銀行目標利潤是指銀行資本從每筆貸款中獲得最低收益。

      客戶盈利分析模式通過對客戶與銀行之間各種業務往來的成本、收益等進行全面的考慮,進而在一定程度上體現商業銀行“以客戶為中心”的經營理念。在每筆貸款定價時,商業銀行需要對客戶與本行之間的整體關系進行綜合考慮,首先為客戶設定一個目標利潤,然后對比分析銀行為該客戶提供所有服務的總成本、總收入及目標利潤,進而在一定程度上權衡定價水平。如果某商業銀行的一個客戶經常持有大量存款余額,并且在該行處理大部分的結算業務,通過“客戶盈利分析模型”,商業銀行可以得出較低的貸款利率,對于商業銀行來說,相當于通過貸款利率對客戶進行讓利。在貸款定價過程中,一方面通過一項貸款來確定價格,另一方面試圖從銀行與客戶之間的全部往來關系中尋找貸款價格,進而在一定程度上體現現代商業銀行“以客戶為中心”的經營理念,同時實現了差別定價的個性化經營方式。該辦法對銀行的收益和成本核算有很高的要求,需要銀行能夠精確做到按產品品種以及分客戶進行核算,要求對客戶提供服務的總成本實施準確的測算。

      需要大力推行管理會計,建立合理的量化計算模型。同時該定價方法的應用范圍也有一定局限性,對于與銀行關系密切、資金需求量較大的客戶來說,這種定價方式比較適用,但是對于新開戶企業,以及有發展潛力的客戶來說,最好別采用這種定價模式進行定價。

      上述三種模型各有特色,但在使用過程中都有一定局限性,在進行運用時,應根據實際業務情況,靈活地選擇相應的貸款定價方式。

      3 我國商業銀行定價中存在的問題

      在我國,沒有建立適應利率市場化形勢的貸款定價體系的現象,在商業銀行中普遍存在著,在貸款定價中主要還普遍存在以下問題:

      3.1 利率缺乏彈性,市場定位高度同質化

      國內目前的貸款定價方式較為粗放,缺乏規范和精細的定價標準,通常是根據基準利率上下浮動一定的比例來粗略確定最終的貸款價格,同時在信貸市場定位方面,存在高度的重合,對于大部分銀行來說,其信貸政策都是對大客戶、大企業和大項目進行定位。在這種情況下,進一步導致以大客戶為對象的信貸市場出現供大于求的格局,在一定程度上加劇了銀行之間的競爭,在爭奪市場份額的過程中,貸款利率成為各行的主要手段。銀行在與大客戶尤其是具有壟斷性的大集團進行談判時一般處于弱勢地位,其利率基本都是下浮,甚至一浮到底,對于中間業務來說,其收費一般比較少,甚至不收費,在銀團貸款定價中,一般處于被動地位。

      3.2 金融產品和服務同質化

      銀行在設計產品的過程中,通常情況下,需要對政策環境、資金供求關系,以及客戶風險狀況等進行綜合考慮,通過制定相應的政策,進一步適應激烈的市場競爭和客戶的個性化需要,進一步對客戶實行差異化定價。但是,對于定制服務意識,在目前情況下,國內商業銀行普遍比較缺乏,同時在挖掘、跟蹤客戶需求深度方面有待進一步深入分析。在業務結構方面,依然以傳統的信貸產品為主,對于中間業務的產品和服務缺乏創新,綜合金融服務能力不夠。與之相反,國外銀行則結合客戶的成長情況,以及信貸規模的變化,對其潛在的金融需求進行分析,通過為客戶創造個性服務,進而在一定程度上鞏固銀企之間的關系。

      3.3 內部精細化管理系統不完善

      對于商業銀行來說,無論采用何種定價模式,在完善定價系統的過程中,需要量化分攤業務管理的資金成本和非資金成本,同時量化處理貸款項目的損失概率以及貸款客戶的信用狀況。我國商業銀行由于長期實施粗放式管理,并且引入管理會計、內部評級等精細化管理工具的時間不長,在成本核算、風險評估等方面都表現的比較薄弱,在經濟資本管理計量、管理等方面表現的更為簡單、粗糙,與風險定價要求相比,通常情況下存在一定的差距。

      4 提高我國商業銀行定價水平的建議

      隨著利率市場化改革的不斷推進,在一定程度上沖擊著我國商業銀行的存貸差盈利模式,為了生存和發展,商業銀行必須進行轉型。對于各商業銀行來說,需要通過經營客戶、管理風險、參與競爭等方式,進一步完善貸款定價管理體系,進而在一定程度上提高自身的定價能力。

      4.1 采用混合定價策略
      
      目前,成本加成模型來定價在我國應用范圍比較廣,在一定程度上降低了銀行的服務質量,同時增加了客戶流失的可能。在實際運作中,對于商業銀行來說,可以采用混合型的定價模式,通過差異化方式對不同類型的客戶實施管理。對于那些貸款額度小的,貢獻較小的一般客戶采用成本加成模型;而對于那些業務發展較好、貸款額度較大,綜合收益高,金融產品需求高的客戶則采用客戶盈利分析模型。這樣既能保障銀行貸款的成本,又能增加銀行的服務質量,從而減少客戶的流失。在對重點客戶進行客戶盈利綜合定價時,要堅持二個原則,一是以市場價格為參考貸款價格,不能遠離市場的一般水平;二是貸款利率要能覆蓋銀行的變動成本,變動成本主要包括資金成本、貸款費用以及營業稅金等。

      4.2 樹立以客戶為中心的服務理念

      對于銀行來說,在經營過程中需要以客戶為中心,同時客戶也是購買銀行服務和產品的消費者,可以說客戶就是銀行利潤的基礎和源泉。由于利率推行市場化,各銀行之間加劇了對優質客戶掠奪。在激烈的市場競爭中,需要圍繞“以客戶為中心”這一思想,采取各種措施為客戶提供全方位的金融服務方案,進而在一定程度上滿足客戶的個性化需求,進而提高客戶的回報率,一是樹立綜合服務意識。對客戶的需求進行深入的了解和挖掘,通過定制化服務,進一步實現“客戶需要什么,就提供什么,目前沒有就努力開發”,不斷提高客戶的滿意度和忠誠度;二是對客戶的發展動向和潛在需求進行密切跟蹤分析,主動為客戶上門服務,為客戶提供個性化服務方案,對重點客戶盡量做到“一戶一策”;三是充分運用金融政策加強業務創新,提高金融產品附加值;四是整合全行資源為客戶提供一攬子金融服務方案。

      4.3 加強管理會計系統建設,支持產品定價

      在貸款定價體系中,無論是成本加成定價方法還是客戶綜合收益定價方法,都需要準確、完整的收入、成本信息。商業銀行需要深入加強管理會計系統的建設,積極推廣管理會計的應用,在管理會計系統建設中首先需要加大精細化管理,不斷對成本費用分攤辦法進行調整和完善,建立和完善分部門、分專業的成本核算體系,在一定程度上為貸款定價,以及所有金融產品定價提供成本、收益信息,進一步確保貸款定價的有效性;其次是建立內部轉移價格體系。對于貸款定價來說,合理的資金成本是先決條件,銀行需要具備準確核算部門間的成本的能力,同時以此為基礎,綜合分析各類資金來源的價格,從而對資金的轉移價格進行確定,同時對內部資金的流向和流量進行有效的引導;最后要加強全面成本管理,強化定價中的成本分析,引入作業成本分析法,提供豐富而完備的成本資料,合理分配操作成本,提高貸款定價精確性。

      4.4 提高員工素質,培養合格的利率管理專門人才

      貸款定價具有較強的專業性,并且技術含量比較高,尤其是隨著引進和運用銀行內部精細化管理工具和量化定價技術,在一定程度上對貸款定價的管理人員的素質、能力提出新的要求。商業銀行培養配備資本計量、風險管理和貸款定價等方面的人才,實現專業核心人才培養的本土化和人才內部支持的可持續化。

      參考文獻:

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