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    財務會計論文

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    當前煤礦企業財務內部控制暴露的問題與完善

    時間:2014-06-17 來源:未知 作者:學術堂 本文字數:2924字
    論文摘要

      目前眾多煤礦企業在市場環境下面臨著極大的競爭壓力,在內部壓力與外部環境的共同作用下給煤礦企業的發展帶來了很大的制約。為了保證煤礦企業能夠良性發展就必須要對財務內部控制給予重視,通過一系列的針對性手段來構建并完善企業內部財政控制體系,讓企業能夠朝著戰略目標持續穩定地發展。但是從當前現狀來看很多煤礦企業都未對財務內部控制給予足夠的重視,內控工作與企業發展并沒有銜接上,甚至由于財務工作的不到位影響到了煤礦企業的進一步發展如會計造假、財務報告失真等。因此煤礦企業應該采取有效地措施將企業財務內部控制落實好,讓煤礦企業獲取更大的發展空間。

      一、煤礦企業財務內部控制的重要性

      加強煤礦企業財務內部控制是企業發展的必然趨勢,主要體現為以下幾點:

      1.加強企業財務內部控制是規范煤礦企業管理的需要

      若企業要穩定、持續的發展并保持良好的發展態勢就要需要建立有效的內部制度,通過實施財務內部控制則是對企業內部制度的補充與完善,這可以讓企業在業務運作上更加規范、合理,同時也是對管理水平的提升。

      2.加強企業財務內部控制可以提升煤礦企業的風險防范能力以及經營管理能力

      煤礦企業是集生產與銷售為一體的企業,通過實施有效的財務內部控制可以讓煤礦企業更加從容地面對市場競爭風險,并能夠更加確切地把握市場動態,這無疑從根本上加強了煤礦企業的生存能力與競爭能力,這對于煤礦企業的可持續發展具有十分重要的意義。

      3.加強企業財務內部控制從一定程度上維護了市場的正常秩序,讓市場競爭更加公平、公開

      企業財務控制方案的構建基礎是《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》等法律規章。換個角度來說在煤礦企業實施財務內控制方案的同時也讓市場經濟活動朝著法制方向正常地進行,可以說企業內部財務控制規范體系與相關法律法規具有高度的契合性,這是保證市場穩定秩序的前提。

      二、當前煤礦企業財務內部控制暴露的問題

      1.煤礦企業未對財務內部控制給予足夠的重視

      從大環境來看,財務內部控制并未得到煤礦企業領導以及管理層的高度重視,而部分領導對于財務內部控制也沒有充分的了解,這必然會降低財務內部控制的執行力,從而影響到整個企業管理。另外相關財務控制制度也不夠完善,在某些方面還存在缺陷,這就讓財務管理人員難以按照規章制度落實好財務管理工作,甚至部分小型煤礦企業完全沒有財務內部控制制度,這顯然給企業的穩定發展帶來了制約。

      2.煤礦企業財務內部控制結構存在缺陷

      當前市場上很多煤礦企業都是改制公司,其法人治理結構存在著一定的漏洞,從股東會到監事會未能各盡其職,企業內部的決策、執行以及監督出現了分離,沒有形成高度的統一,甚至出現了獨斷獨裁的現象,一旦出現決策失誤將會給企業帶來方向性的錯誤,這會給企業的發展帶來極大的隱患,甚至會給企業帶來極大的經濟損失。

      3.內部財務控制制度存在缺陷

      盡管很多企業建立了相關的財務內部控制制度,但是在制度方面存在著很大的缺陷,這就大大地降低了內部財務控制的成效性,甚至帶來了負面作用。財務內部控制制度缺乏預見性,控制內容不夠全面,特別是在資產風險評估上十分不足。另外企業內部財務控制制度未與監督制度關聯起來,當出現資產問題時某些不法分子可能就會從這些管理漏洞下手對企業資產進行破壞,這將給企業內部財政帶來毀滅性的打擊。

      4.財會審計工作未得到有效的落實

      內部審計是財務內部控制的重要組成,同時還發揮著重要的監督作用,但是在很多煤礦企業中內部審計工作并沒有得到足夠的重視,甚至沒有構建獨立的內部審計部門,這就大大地制約了審計部門的約束力使得財會審計工作不能得到妥善的落實。同時財會審計工作是一項專業性極強的工作,對于相關工作人員有著極高的要求,但從現狀來看很多審計人員的綜合素質還有待提高,其財務內部控制觀念過于淡薄,這給財會審計工作的有效開展帶來了嚴重的阻礙。

      5.財務內部控制執行力有待提升

      財務內部控制執行力缺乏主要體現為兩方面即管理人員本身缺乏執行力以及監督機制不夠到位。特別是在監督不力的情況下會讓相關工作人員在工作過程中出現消極、怠慢的心理,讓制度的剛性、嚴肅性以及強制性消除,這會給企業內部管理秩序帶來影響,破壞企業發展的平衡性與穩定性。

      三、完善煤礦企業財務內部控制的有效措施

      1.構建良好的企業財務內部控制環境

      為了讓企業財務內部控制能夠有效地展開就必須先構建出一個良好的內部控制環境,將風險控制、控制手段、監督以及企業內部溝通進行整合,打造出一個良好的內部控制體系。在這個過程中煤礦企業內部應該將財務內部控制與企業文化建設關聯起來,讓每一位員工都能夠認識到風險控制的重要性,提升他們對財務內部控制的認知度,這對于企業內控目標的實現具有極大的推動作用。所以煤礦企業在進行內部控制工作的過程中還應該加強內部控制的宣傳度,將這種意識深化到每位員工當中,從根本上重視財務內部控制制度,以此來得到良好的煤礦企業財務內部控制環境。

      2.提升企業財務管理人員的綜合素質

      要保證企業財務內部控制的成效性就必須要提升財務管理人員的綜合素質,打造出一支高素質的專業工作隊伍。在這種前提下企業財務內部控制才能夠良性展開。因此煤礦企業內部應該進行定期培訓工作,并提供機會給專職人員開展工作討論會,以此來促進企業內部交流。實施定期考核制度來進行督促,并以此來提升專業人員的業務技能水平。在此基礎上加強企業職業道德建設,提高工作人員的職業操守,讓企業財務管理人員的綜合素質得以提升。

      3.落實企業內部審計工作

      為了讓企業財務內部控制更好地展開需要將審計工作落實好。煤礦企業內部必須建立單獨的審計部門并給予審計部門足夠的權力。審計部門要明確部門職責以及管理范圍,在原有工作的基礎上加大審計力度并保證審計資料的真實性,另外企業還應該加強財務風險控制,這當然也需要審計部門的協調,預防風險的發生。

      4.加強財務監督

      財務管理既要保證財務管理的覆蓋面同時也要保證財務管理的深度。通過將集權管理與分級管理結合起來達到互補的效果,從而提升企業管理效率。在合理規劃的過程中落實相關的責任制度并對內部審計環節進行強化來提升內部監督的效果。在重要決策的審批過程中應該讓全體人員參加,同時讓部門間形成相互牽制,對于某些重要崗位要進行嚴格的監控。通過細致化、層次化的監督手段來促進企業財務內部控制工作的開展,一旦發現員工出現違法、違規行為應該給予嚴懲。

      5.加強企業內部溝通

      煤礦企業各部門之間應該形成有效的溝通,并構建出有效地相互監督制度,在內部溝通的基礎上企業也應該協調好外部溝通,讓企業財務內部控制與外部市場環境統一化,發揮出更好的企業財務內部控制效果。煤礦產業在我國經濟可持續發展戰略實施的過程中具有重要的地位,同時煤礦企業也面臨著極大的挑戰和競爭壓力,為了促進煤礦產業的發展,煤礦企業必須加強企業財務內部控制,構建出合理化、科學化、平衡化以及協調化的企業財務控制體系,通過構建良好的企業財務內部控制體系來促進財務管理工作的有效展開,讓企業獲得更好的經濟效益。

      參考文獻
      [1] 劉淑芳.煤炭企業內部控制研究[J].現代經濟信息,2010,(23):72-74.
      [2] 辛麗霞.試論如何加強煤炭企業內部控制[J].財經界,2010,(4):142-143.
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