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    國外公務員養老保險制度對中國的啟示

    時間:2016-05-05 來源:未知 作者:傻傻地魚 本文字數:5633字

        本篇論文目錄導航:

      【題目】國外公務員養老保險制度經驗探析
      【第一章】公務員養老保險制度優化研究引言
      【第二章】公務員養老保險的相關概念界定和理論基礎
      【第三章】德國公務員養老保險規制
      【第四章】美國公務員養老保險制度
      【第五章】新加坡公務員養老保險規范
      【第六章】英國公務員養老保險條款
      【第七章】國外公務員養老保險制度比較分析
      【第八章】中國公務員養老保險制度改革
      【第九章】國外公務員養老保險制度對中國的啟示
      【結論/參考文獻】我國公務員養老保險體制改進研究結論與參考文獻

      第9章 國外公務員養老保險制度對中國的啟示

      分析國外公務員養老保險制度的建立、發展、改革的原因和背景以及不足之處是為了能夠給中國公務員養老保險制度改革提供一些可以借鑒的經驗,避免重復的錯誤發生。通過研究國外公務員養老保險制度的歷程、改革的原因、改革的措施,可以幫助中國進行符合國情的公務員養老保險制度的改革。

      9.1 注重公平兼顧效率

      公平與效率的問題將貫穿于整個公務員養老保險的改革過程中。既要強調個人的責任又要體現公務員的職業特殊性,將權利與義務相結合才能促進公務員養老保險制度的可持續發展。

      9.1.1 德國、美國、新加坡以及英國的公平性分析以及對中國的啟示

      保證公平是中國公務員養老保險制度改革的重要因素之一,公平性體現在制度形式、籌資機制以及待遇水平等方面。第一,在養老保險制度形式方面,公務員與其他社會群體融合程度越高越能體現出公平性。根據前文關于德國的公務員養老保險制度可以看出,目前德國與中國 2015 年改革以前的公務員養老保險制度相像,它是完全獨立于其他國民養老保險制度,封閉運行,公平性較差;目前新加坡與其他社會群體完全融合,公平程度較高;美國與英國與其他社會群體部分融合,公平程度適中。第二,在養老保險籌資機制方面,責任分擔機制起著至關重要的作用。目前德國公務員的養老保險全部由政府負擔,個人無需繳納任何費用,公平性比較低;目前新加坡公務員與其他社會群體完全由個人進行積累繳費,公平性較高;美國和英國都是由政府和個人共同籌資,公平程度比較高。第三,在養老保險公務員待遇水平方面,德國養老待遇水平較高,公平程度較低;新加坡養老待遇水平較高,公平程度較低;美國與英國的待遇水平與其他社會群體接近,公平程度較高。

      根據以上典型國家公平性分析得出部分融合的制度形式、責任分擔的籌資機制、接近其他社會群體的待遇水平的公務員養老保險制度是符合中國國情的。美國與英國公務員養老保險制度改革后建立了多支柱多層次的養老保險制度,責任共擔制體現了政府與個人共同的作用。美國與英國的公務員養老保險制度包括了社會養老保險、職業年金和個人儲蓄的養老保險。中國在 2015 年頒布了《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》,該?決定?減小了機關事業單位職工與企業職工養老保險制度之間的差距,體現了公平性。
      
      9.1.2 德國、美國、新加坡以及英國的效率性分析以及對中國的啟示

      注重公平的同時也要兼顧效率。效率性體現在公務員養老保險制度模式以及待遇確定模式方面。第一,總體來說制度模式屬于完全獨立的公務員養老保險制度效率性最低,比如德國。這種模式不利于人力資源的合理配置,不利于人員的自由流動。制度模式如果屬于完全融合的養老保險制度,若待遇上不能體現出職業特殊性,那么效率性也不會很高。新加坡就屬于完全融合,但是公務員的工資基數比其他社會群體要高,因此新加坡公務員的效率性比較高。制度模式如果屬于部分的融合的,公務員的效率性普遍較高,比如美國和英國,因為他們既有與其他群體相同的社會基本養老保險,又有體現其職業特殊性的職業年金。第二,待遇確定模式分為給付確定制、繳費確定制以及給付與繳費相結合的三種模式。

      給付確定制與公務員個人繳費沒有關聯性,比如德國。德國公務員個人無需繳費,養老金由國家財政支付。英國也屬于給付確定制,即使英國公務員個人需要繳費,但是養老金是與其服務的年限和領取的年齡有關。因此,德國和英國公務員的效率性較低。新加坡屬于繳費確定制,所以公務員的效率性很高。美國屬于給付與繳費相結合的模式,效率性較高。

      根據以上典型國家制度模式以及待遇確定方式來看,部分融合的制度模式、給付與繳費結合的混合型待遇確定模式比較符合中國的國情。中國在 2015 年頒布了《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》,該?決定?規定了改革后的公務員養老保險制度既包含了與其他社會群體相同的基本養老保險、又包含了可以體現出其職業特殊性的職業年金。此制度既滿足了不同群體差異化的需求又體現了部分融合的制度模式。混合型待遇確定模式既有單位的部分給付又有公務員個人的繳納,體現公平的同時又兼顧了效率。尤其是中國改革后的公務員養老保險制度與個人工資基數和繳費年限掛鉤,政府不再負擔所有退休金,只有工作效率高、工作努力的人晚年才能享受良好的生活。

      9.2 構建中國公務員養老保險制度多層次模式

      2015 年,中國公務員養老保險制度進行了改革,實行社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險和職業年金兩個層次,第一個層次可以保證公務員退休后的基本生活水平,第二個層次可以保證公務員退休后良好的生活水平。但是筆者認為僅靠第二個層次不足以保證公務員退休后良好的生活水平,應該效仿美國還要建立第三個層次即節約儲蓄養老保險。美國公務員養老保險制度改革后實行的是多支柱多層次的養老保險制度,包括了第一層次的社會養老保險(與本國普通國民相同)、第二層次的雇主為公務員提供的養老保險(企業年金)、第三層次的節儉儲蓄的養老保險。美國的節儉儲蓄計劃主要是由雇員進行積累繳費的,政府給予一定比例的匹配繳費。政府對于節儉儲蓄計劃的最高比例設定為不能超過雇員工資的總額的 10%,雇員可以在這個比例之內自由選擇繳納的比例。美國政府為了鼓勵雇員參加節儉儲蓄計劃,給予自動繳費 1%和一定比例的匹配繳費的鼓勵。

      如果雇員繳納工資的 1%則政府自動繳費和匹配繳費共計 2%,總繳費比例為 3%;如果雇員繳納工資的 5%則政府自動繳費和匹配繳費共計 5%,總繳費比例為 10%.

      政府規定只有工作滿 3 年的雇員才能拿到政府的自動繳費和自動匹配繳費。雇員退休時可以提取節儉儲蓄賬戶里面積累的資金且無需繳納個人所得稅。中國公務員養老保險制度也可以效仿美國的第三層次,但是基于養老保險制度剛剛進行了改革,目前資金缺口比較大,建議針對于第三層次的政府匹配繳費的比例不宜過高,具體比例要看實施當年的財政預算與支出而定,或者政府不進行繳費配比,而以稅收優惠代之。國外的改革實踐證明了多支柱的養老保險制度模式可以保證公務員晚年退休后的生活質量,多支柱的模式既可以體現公平性又可以激發公務員的效率性,只有多支柱的養老保險制度才能更好地抵御風險,縮短退休前與退休后的差距,并適應社會的各種需求,提高保障水平。

      9.3 客觀改革注重國情

      能夠吸取國外公務員養老保險制度改革的成功經驗,進一步來改革中國公務員的養老保險制度固然重要,但是能夠根據中國的實際國情來改革尤為重要。新加坡公務員目前采取的是與國民養老保險制度完全一致的完全積累制養老保險制度,此制度體現了它的統一性,強調了個人責任,同時又注重了效率。但是它的弊端是實行的中央公積金制度嚴重缺乏社會共濟的作用,養老保險只能對繳費者本人及其家庭成員提供保障,這種制度缺少社會統籌,無法對其他社會成員提供幫助。中國的客觀問題是人口眾多,雖然幅員遼闊,但是經濟發展水平不及 OECD國家,且中心城市與偏遠地區經濟水平相差較遠。因此過于獨立的新加坡公務員養老保險制度不適于完全拷貝到中國,美國的責任共擔制較中國現狀來看是符合國情的。實行社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險制度較原來的國家保障型制度可以減輕財政的部分負擔,2015 年頒布的改革方案中第一支柱的基本養老保險可以保證人民的基本生活需要,第二支柱的職業年金可以保證公務員退休后良好生活水平。

      9.4 籌資機制-資金缺口問題

      2015 年國務院頒布了《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》,這標志著中國公務員養老保險制度開始并軌,該?決定?提出了公務員養老保險制度并軌后的基本框架和方向,但是在實施的過程中必定會遇到一些困難和問題,比如資金的來源與籌資方式。改革后單位需要繳納公務員工資總額的 20%做為基本養老保險,還要繳納工資的 8%做為職業年金,800 萬左右公務員隨之產生的工資總額 28%的養老保險資金缺口是非常巨大的。這些資金還是會從財政撥款,只不過改革后的籌資模式發生了改變。想要填補這么大的資金缺口,各級政府應該積極調整財政支出結構,優化支出結構,必須多管齊下,努力開源節流,精簡機構,確保機關事業單位公務員養老保險制度改革平穩推進。另外,一下子全部補齊養老金的缺口會給財政部門造成巨大的壓力,可以采取逐年補齊的措施。當前養老保險繳費水平偏高,十八屆三中全會也提出了要實現降低養老保險繳費水平,此舉可以緩解一部分資金缺口的壓力。我們參考一下部分積累制責任共擔的美國公務員養老保險制度中政府的繳費比例:美國聯邦雇員退休金制度中,雇主為雇員繳納社會養老保險的比例為 7.6%;美國公務員退休金制度中,雇主為雇員繳納社會養老保險的比例為 7%.目前中國公務員養老保險制度中,政府為公務員和機關事業單位工作人員繳納社會基本養老保險的比例為 20%,筆者建議中國可以把該繳費比例下調到 12%,同時增加第三層次的自愿儲蓄來提高養老金的總水平。除此之外,漸進式延遲退休年齡也是減輕財政壓力的舉措之一,同時也是積極應對人口老齡化的措施之一,但推行階段勢必會遇到阻力。建議把目前的退休年齡男性 60 歲,女性 55 歲統一為 60 歲,當然不是一步到位,而是分階段進行逐年遞增,之后再根據實際情況決定是否需要繼續延長退休年齡。

      9.5 養老金合理運用以及保值增值

      如何科學地運用養老保險資金以及如何保值增值是一個十分重要的問題,我們必須長期地做好這項工作。目前養老保險資金保值增值機制尚不健全,應該在保證資金安全的前提下,對養老賬戶里面的資金進行合理投資,擴大投資的渠道來實現保值增值。公務員繳納的養老保險除了在現收現付制下支付當期養老退休費用之外,社保機構可以作為委托人將余下的養老保險資金委托給專業的金融機構進行投資已達到保值增值的目的。美國十分注重養老基金的投資運營,并通過投資獲得收益。例如美國聯邦節儉儲蓄基金主要投資于六類基金:G 基金-政府特別證券;F 基金-政府、企業抵押證券;C 基金-大中型企業股票;S 基金-中小企業股票;I 基金-國際股票;L 基金-投資于 G,F,C,S,I 基金的多元投資組合。其中 G 基金的收益比較穩定,風險比較小。新加坡政府也對中央公積金賬戶里面的資金進行投資來保值增值,普通賬戶和特別賬戶進行投資的項目種類很多:普通賬戶的資金通常用于銀行定期存款、政府債券、短期國庫券、法定機構債券、購買相關保險產品、不動產投資基金、企業債券等等;特別賬戶的資金通常用于銀行定期存款、政府債券、短期國庫券、政府擔保的債券、法定機構債券、購買相關的保險產品、限定的指數基金等等。中國可以效仿美國和新加坡進行多渠道投資,當然,投資前應該先進行調查以及抗風險能力的評估,最好該專業機構能夠在保險公司進行投保,一旦投資機構投資的項目出現經濟損失,保險還可以做賠付,此做法主要是為了保障養老資金的安全性。建議中國可以對養老保險剩余資金進行多元化投資,一旦出現危機也不至于損失嚴重。

      9.6 建立和完善基本養老金調整機制

      為了保證中國公務員退休后的基本生活水平,養老金不因通貨膨脹、物價上漲等原因而貶值導致生活困難,因此建立和完善中國公務員養老金的調整機制是十分必要的。英國從 2010 年 6 月開始,公務員的養老金的調整是根據消費者的價格指數進行的;美國聯邦人事管理局每年是根據消費水平指數對養老金進行調整的;新加坡公務員待遇的調整是根據其經濟和生產力發展狀況及通貨膨脹等因素進行的。

      中國公務員養老金待遇調整機制要與當地社會平均工資上漲、物價上漲、地區經濟發展水平等因素相聯系,并隨著國民經濟的增長和在職職工工資的增長而同步調整,制定出合理、適當的調整比例,依法對公務員的養老金進行調整。目前主要是通過各種補貼來調整公務員退休金的水平,但是改革后會將部分規范津貼補貼納入公務員的基本工資,同時補貼也將要進行同額度的減少。建議公務員在調整退休金時應綜合考慮所有因素,有條不紊地進行。同時,調整機制也要與國民養老金的上浮相靠攏,這也是影響社會和諧構建的重要因素之一。

      9.7 優化管理和監督機制

      對于公務員養老保險的資金,政府必須建立合理的管理和監管機制。新加坡的中央公積金由中央公積金局實行全國統一管理,該機構還負責公積金的保值增值。德國的養老保險由聯邦內政部和財政部管理,聯邦內政部負責制定退休的方針政策;財政部負責德國公務員退休金的籌資和待遇支付。中國在京的中共國家機關和所屬事業單位的基本養老保險以及職業年金都是由人力資源社會保障部負責管理;京外的事業單位養老保險由所屬地進行管理。中國機關事業單位繳納的養老金與企業職工繳納的養老金要進行分別管理,分賬使用,收支分開管理。

      同時要加強監管力度,專款專用,確保賬戶資金的安全性。2015 年公務員養老保險制度改革只提及了實行社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險和職業年金兩個層次,借鑒美國和英國的公務員養老保險制度的改革經驗,這兩個國家還為公務員建立了第三個層次的養老保險即個人儲蓄養老保險。如果中國效仿這個自愿儲蓄的層次,可以保證公務員在晚年享有良好的生活水平。當然這個層次的監管也是十分重要的,建議個人儲蓄的養老保險由專門的投資保障部去負責,設立公務員個人儲蓄養老保險的監管部門去監督資金的運行和資金的投資工作。其監管部門的成員可以借鑒國外公務員的成功經驗,吸納社會的一些成員,例如監督委員會成員、媒體工作人員代表、非盈利性組織成員代表等協助監管,以保證資金的正確流向和合理運行。

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